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【实务研讨】江苏注协专家网上答疑–IPO及审计业务
为提升注册会计师职业水平和专业胜任能力，发挥我省注册会计师行业高端人才在行业发展中的引领示范作用，展现行业高端一期班三年的学习成果，省注协于近日开展为期1个月的2021年注册会计师行业专家网上答疑活动。第四期答疑专家为立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）合伙人江苏分所毕兴亮和中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）江苏分所高级经理毛宝林，答疑主题为包括税务、内控、IPO、专项审计业务。以下为整理后的专家答疑汇总，仅供参考，专家答疑不能替代法律法规及执业准则的规定和要求；亦不能替代注册会计师职业判断。…
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【实务研讨】2020年报审阅发现的主要会计准则执行问题
1、新收入准则执行问题 一是运输费用,部分公司错误地将商品控制权转移之前发生的、与履约合同相关的运输费用计入销售费用，未将运输费用计入营业成本。二是合同负债,例如,错误地将因销售商品提前收到的款项作为预收款项核算，未列报为合同负债；错误地将预收货款中包含的增值税销项税额计入合同负债，未在其他流动负债或其他非流动负债中列示。三是可变对价,部分公司产品实际售价小于暂定价格时，未将差价部分冲减当期收入和应收账款，而简单地对应收账款计提信用减值损失；部分公司在新收入准则下仍将现金折扣计入财务费…
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【实务研讨】关于总分机构企业所得税的计算和申报，8个涉税问题！
问题一企业所得税汇总纳税的总分机构，分支机构是否必须在总机构申报成功后才可以申报？答复：是的。 根据《关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定：“第八条 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构；各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分…
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【实务研讨】2021年热点问题汇编（8）
2021年热点问题汇编（8） 1.问：我们单位是小规模纳税人，4-6月没有开专票，销售额40万，申报第二季度增值税申报表为什么提示我40万应该填在免税销售额？ 答：一、根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定：“自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。” 二、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5…
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【实务研讨】证监会发布《2020年上市公司年报会计监管报告》
证监会发布《2020年上市公司年报会计监管报告》 截至2021年4月30日，沪深两市共有4,247家公司披露了2020年度财务报告。证监会组织审阅了其中869家上市公司的2020年度财务报告，注意到部分上市公司存在对企业会计准则理解和执行不到位的问题，其中主要包括：收入确认和计量不恰当、金融资产分类不正确、资产减值估计不谨慎、合并报表范围判断不合理、预计负债与或有资产抵销不恰当、债务重组损益确认时点不恰当等问题。基于上述审阅结果，证监会于2021年8月27日发布了《2020年上市公司年报会计监管…
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【实务研讨】专家信箱专家观点（2021年）
特别提示 针对专家信箱等收集到执业人员提出的专业问题，北京注协财务报表审计专业技术委员会组织相关专家进行研究分析并提出专家观点。 专家观点仅代表专家个人观点，不代表任何机构；不能替代相关法律法规、注册会计师执业准则以及注册会计师职业判断等，仅供参考。 会计师事务所及从业人员在执业中需根据相关法律法规、风险导向原则以及实际执业情况做出职业判断，搜集充分适当的审计证据，不能照搬照抄…
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【实务研讨】立信关于《2020年上市公司年报会计监管报告》的解读与提示
证监会发布《2020年上市公司年报会计监管报告》 截至2021年4月30日，沪深两市共有4,247家公司披露了2020年度财务报告。证监会组织审阅了其中869家上市公司的2020年度财务报告，注意到部分上市公司存在对企业会计准则理解和执行不到位的问题，其中主要包括：收入确认和计量不恰当、金融资产分类不正确、资产减值估计不谨慎、合并报表范围判断不合理、预计负债与或有资产抵销不恰当、债务重组损益确认时点不恰当等问题。基于上述审阅结果，证监会于2021年8月27日发布了《2020年上市公司年报会计监管…
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【实务研讨】证监会：2020 年度证券审计市场分析报告（全文及历年报告链接汇总）
2020 年度证券审计市场分析报告 为便于市场各方了解证券审计市场情况，引导会计师事务所规范执业，我部组织专门力量对我国 2020 年度证券审计市场进行分析，形成本报告。报告内容主要包括从事证券服务业务会计师事务所（以下简称证券所）基本情况，2020年度上市公司年报审计市场状况、审计机构变更、审计意见、关键审计事项，以及证券审计执业问题等。 一、证券所基本情况 （一）证券所数量显著增加，新增证券所规模差异较大 截至 2021 年 4 月底，69 家会计师事务所备案从事证券服务…
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【实务研讨】上市公司年报会计监管报告2016-2020汇编（合并财务报表篇）
2020年 1、合并财务报表范围判断有误 根据企业会计准则及相关规定，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制，是指投资方能够通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，且有能力影响可变回报。投资方在判断是否拥有对被投资方施加控制的权力时，应当仅考虑与被投资方相关的实质性权利。 年报分析发现，个别上市公司以前年度对外收购子公司，本年度出现子公司拒绝向上市公司提交财务报表、账簿等关键资料，或阻挠上市公司进入办公现场进行审计等“失控”情形。对此，上市公司未充分考虑其是否依然享有对子公司施加…
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【实务研讨】浙江省注册会计师协会关于印发《项目支出绩效评价操作规程（试行）》的通知
浙江省注册会计师协会关于印发《项目支出绩效评价操作规程（试行）》的通知 浙注协〔2021〕81号 各会计师事务所、资产评估机构： 为进一步提高全省注册会计师和资产评估行业绩效评价效率，强化服务全省财政绩效管理的专业深度，助力财政改革，我会继《财政资金绩效评价业务基本指引（试行）》（浙注协〔2020〕70号）后，拟订了《项目支出绩效评价操作规程（试行）》（以下简称规程），现予发布。 本规程旨在为会计师事务所和资产评估机构执行项目支出绩效评价业务提供实务性指导，仅供省内注册会计师、资产评…
